餐饮企业需要缴纳税收如下：—需要缴纳的税收通常情况下，餐饮企业需要缴纳的税种主要有3个，分别是营业税、城市维护建设税、企业所得税或个人所得税(个体工商户的生产、经营所得)！

营业税暂行条例对纳税人的规定是：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

这意味着餐饮企业都需要缴纳营业税，应纳税金额是营业额乘以5%;

城市维护建设税则按营业税税款金额的7%缴纳(广州市城市维护建设税的税率是7%)；

在所得税方面，如果注册类型是企业(不包括个体工商户和独资、合伙性质的企业)，则需要缴纳企业所得税，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，乘以25%，即可得出应纳税额。

如果注册类型是个体工商户或独资、合伙性质的企业，则需要缴纳个人所得税，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，用应纳税所得额乘以对应的税率，即可得出应纳税额。

—可享受的税收优惠税收优惠主要集中在小微企业，营业税方面，自2014年10月1日起，月营业额在3万元以内的小微企业免征营业税?

企业所得税方面，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税?

从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)。

企业所得税采取核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，也可按规定享受小型微利企业优惠。

个人所得税方面，自2014年4月1日起，对采用核定征收方式附征个人所得税的个体工商户、企事业单位的承包承租经营业户以及个人独资、合伙企业每月经营收入不足2万元(原来的标准是5000元/月)的，个人所得税附征率为0？

自2014年9月1日起，对个体饮食行业每月经营收入额不足21,875元的，不征生产经营所得个人所得税。

—税收负担市地税局有关人士介绍，广州市餐饮行业的税收负担总体上是稳定的，维持在6.9%左右，而全市的地税税收负担率约8%。

国家为扶持小微企业发展出台的一系列营业税和所得税等结构性减税优惠政策，将促使我市餐饮行业税收负担率呈稳中略降的态势；

税收的征管：针对本知识点提问?

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，国家制定了税收征管法？

主要规定有：(1)税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;

法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定；

(2)法律、行政法规规定的纳税人和扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款;

(3)税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务;

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况？

(4)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

(5)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权?

依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利，同时还依法享有控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为的权利。

现行房地产税收：针对本知识点提问!

我国现行房地产税收有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税?

其他与房地产紧密相关的税种主要有营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税等!

《税收征管法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，并于2001年修改，自2001年4月1日起实施，而1986年4月21日国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》(以下简称《税收征管条例》)同时废止；

它是我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收作出统一规定的税收征收管理法；

《税收征管法》共分为六章62条：第一章总则?

第二章税务管理。

第三章税款征收!

第四章税务检查。

第五章法律责任？

第六章附则！

该法是我国税收征收管理工作的依据，它对征纳双方在税收征收管理过程中的基本权利、义务及基本行为规则作了比较系统的规定，是纳税人履行纳税义务，税务机关依法征税的基本行为规范。

总则部分是全法的纲领性规定，具有导论性质，指出了立法宗旨，说明了该法的适用范围等；

税务管理部分包括税务登记制度，账簿、凭证管理制度，纳税申报制度。

税款征收部分规定了具体税款征收过程中的基本原则、基本程序、减免及延缓缴纳等内容。

税务检查则说明了税务检查中征纳双方的权利，税务案件调查的取证手段以及税务检查证件等内容？

法律责任部分主要涉及纳税人、扣缴义务人及税务人员违反税收法律制度的法律责任，以及其他相关人员的法律责任;

附则部分则对纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务事宜以及该法实施时间等问题进行了阐述。

《税收会计核算办法》施行三年来，对加强税收征管和促进组织收入工作起到了重要的作用，但随着国家财税制度改革的深入和税收工作的发展，现行核算办法已不适应税收工作新形势的发展要求，需要重新修订和完善。

为此，国家税务总局根据税收工作发展的新要求，在总结三年来会计核算工作的基础上，对核算办法进行了修订和补充，并改名为《税收会计制度》。

《税收会计制度》已经全国税收计会统工作会议讨论，现发给你们，请遵照执行。

1995年国家税务总局颁发的《税收会计核算办法》及有关规定同时废止。

第一条为了规范和加强税收会计工作，保证税收会计资料真实、准确、完整，充分发挥税收会计在加强税收管理中的作用，特制定本制度?

第二条凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关，都必须严格按本制度的规定，组织税收会计核算工作。

第三条税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程?

第四条税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，分为直接管理税收资金上解的单位(简称上解单位)、直接管理税收资金入库的单位(简称入库单位)、管理税收资金上解和入库双重业务的单位(简称双重业务单位)及管理部分税款上解和部分税款入库的混合业务单位(简称混合业务单位)四种。

上解单位，指直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关?

它是入库单位的基层核算单位，核算税收资金从应征到上解的过程，为了满足上解单位考核税收收入任务的需要，它还必须将税款的提退也纳入其核算范围，以便提供税款上解净额指标。

入库单位，指直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关。

它是上解单位和混合业务单位的上级核算单位，它核算税收资金从应征到入库(提退)的全过程!

双重业务单位，指既直接负责税款的征收、上解业务，又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关。

它核算税收资金从应征到入库(提退)的全过程。

混合业务单位，指与乡(镇)金库的设置及其职责相对应，对规定在乡(镇)金库入库的税款，除负责征收业务外，还负责办理在乡(镇)金库的入库和退库业务；

对规定在支金库入库的税款，只负责征收和上解业务，而不负责入库和退库业务的税务机关。

它是入库单位的基层核算单位，核算税收资金从应征到上解过程及部分税收资金的入库和提退过程;

设置乡金库的地区，可以按混合业务单位组织会计核算，也可以按上解单位组织会计核算，具体按哪种单位组织核算，由各地税务机关自定。

第五条入库单位和双重业务单位以上各级税务机关均为会计核算汇总单位？

第六条各核算单位和汇总单位都必须在有关机构中设置税收会计人员并指定会计主管人员。

各单位配备的会计人员应当具备会计从业资格、持有会计证、担任会计机构负责人和会计主管人员必须具有国家规定的相应会计任职资格。

会计机构负责人和会计主管人员调动工作或离职，必须事先征得上级税务机关会计机构负责人的同意，并且必须与接受人员办清交接手续!

第七条本制度第三条规定的会计核算对象所涉及的税收业务，都必须在税收业务发生时填制或取得合法的会计原始凭证，并由核算单位各凭证受理部门于填制或收到凭证的次日送交会计机构或会计人员!

第八条各核算单位对所有实际发生的并引起税收资金运动的税收业务，都必须如实、及时地进行会计核算;

不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假的会计报表。

任何部门、单位和个人不得指使、强令税收会计篡改会计资料和提供虚假的会计资料?