2021年餐饮不免税！

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；

适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税;

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

餐饮业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，餐饮业增值税一般纳税人提供餐饮服务适用税率为6%，餐饮业增值税小规模纳税人提供餐饮服务适用征收率为3%。

年销售额超过500万元的餐饮企业应登记为一般纳税人。

核算健全的小规模企业也可向主管税务机关申请登记为一般纳税人？

法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务?

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。

（四）国务院规定的其他项目!

享受免征增值税的业务开具发票按照0%税率来开具？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验!

您单位是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，请您详细说明，以便我们提供更准确的解答。

图书增值税免税的政策为自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税？

增值税是指对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税！

是一种流转税。

法律依据《增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐。

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品!

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物？

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5.国务院规定的其他货物;

农业增值税免税政策有哪些。

1.农民在农业领域从事的经营活动，免征农业增值税！

2.农民将土地承包经营权出租或转让，免缴农业增值税！

3.农民以农业生产资料为免税资源，如农作物种子、化肥、农药等，免收农业增值税或减半征收农业增值税，但必须提供合法来源凭证。

4.农民从事农业加工、修理、租赁等经营活动，免税，但需要提供合法的来源凭证或证明。

.5.农民转让已取得的农业资产，免征收农业流转税?

3.1.农业经营者从事的农业生产经营活动，应通过合理合理的方式，如承包、租赁等方式，从国家和集体获得收入。

2.1.根据农业增值税法的规定，农业经营者在农业领域中从事的生产经营活动，应向税务机关申报征收农业税，但对承包、出租、转让等经营活动应免税!

4.1.企业应向农业企业申报征收增值税，并按照税法规定交纳农业流转、土地收入等税款。

5.1.纳税人在申报缴纳农业增值税时，应提供合法合法来源的证据，如合法来源证明、合法收入凭证等。

6.1.申报缴纳税款后，应将申报单、发票、银行对账单、税收完税凭证等资料提供给税务机关，以便税务机关进行稽查；

7.1.税务机关将对申报缴纳的农业增值税进行核实后，根据纳税人申报缴纳情况，给予相应的减免税等税收优惠！

8.1.税收优惠的适用对象主要包括：(1)对农业生产和经营业务有显著促进作用的产业!

(2)对农村经济发展有重要贡献的产业，如农机制造和维修、农业技术服务等。

法律依据农业增值税免税政策包括：1.对纳税人从事种植业、养殖业、加工业生产、加工及提供劳务，免征农业增值税。

2.对农村集体经济组织、农村合作经济组织等非营利组织，免收农业增值税，但应缴纳的农业增值税不得低于50%。

3.对城市居民提供物业服务以及提供家政服务，免缴农业增值税；

4.对城镇集体所有制企业或集体经济组织的非农业承包收入，免征收农业增值税和相关税费。

(以上内容仅供参考，具体需结合实际情况进行理解。

)增值税免税政策就是对于小规模的纳税人发生了增值税的销售行为免征增值税，比如每月的合计销售额没有超过十万元的（以1个季度作为1个纳税期的，每个季度的销售额没有超过三十万元，下同），对纳税人免收增值税；

当合计每月的月销售额超过十万元，但是扣除了本期发生的销售不动产的销售额后没有超过十万元的，对纳税人免征增值税!

法律依据：《增值税暂行条例》规定的免税项目：1、农业生产者销售的自产农产品；

农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

2、避孕药品和用具？

3、古旧图书：向社会收购的古书和旧书。

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备?

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

7、销售的自己使用过的物品？

自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

1.调阅税务机关的收发文登记簿。

通过这一手段，一方面可以审查出地方政府或税务机关是否存在越权免税的问题，另一方面可以及时准确了解国家税收政策变化的情况，把握审计的重点，也有利于发现审计线索！

2.对税收会计报表进行审计!

通过审计“减免税金”科目，了解免税的总体情况，要重点核对“提退税金明细月报表”和“减免税金明细月报表”，重点关注免税额度大的项目?

3.调阅相关的税收征管资料。

在了解了增值税免税的总体情况后，确定审计的重点免税项目和行业，核对减免税批件!

在核对时主要涉及两个方面，一方面是税收会计、统计报表数字的真实性的审计!

要结合税务机关的电子数据和企业的减免税档案，审计核实报表的真实性，如果存在不一致的问题，要查明原因，落实责任！

另一方面是合规性审计，即税务机关在批准免税时是否按照国家规定，严格履行审批手续，是否存在越权减免的问题。

4.企业延伸审计;

在选择需要延伸审计的企业时，应与税务稽查相结合，挑选具有代表性、典型性的不同行业的企业。

在延伸企业时，主要是实地了解生产免税商品的企业或国家规定的免税行业的具体生产经营情况，会计核算情况以及在工商部门的登记情况？

核对企业的报表、账册与纳税申报的数据是否吻合；

对于规定免税范围、比例的商品，还要重新验证实际减免的商品范围或比例是否符合规定，是否存在鱼目混珠的现象。

特别要注意兼营免税商品的企业在会计上是否单独核算，单独申报纳税，否则不予免税!

淡水类水产品销售适用增值税免税政策，但必须是养殖者自产水产品。

财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字[1995]52号）：一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品！

对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。